Чи стягується ПДВ або податок на транспортні засоби (ITP) при купівлі ліцензії VTC?

Основне правило можна викласти одним реченням: якщо товар продає підприємець або діючий фахівець — ПДВ; якщо продає фізична особа — податок на передачу майна. І оскільки ця відмінність може вплинути на 21 % ціни, варто витратити три хвилини на ознайомлення з деталями.

• Продавець — підприємець або фахівець (зазвичай це стосується діючої ліцензії): передача є операцією, що оподатковується ПДВ у розмірі 21 %. Якщо ви купуєте в рамках здійснення господарської діяльності, цей ПДВ, як правило, підлягає відрахуванню — ви сплачуєте його авансом, а не втрачаєте. Важливий нюанс: якщо передається автономна економічна одиниця (весь діючий бізнес, а не лише ліцензія), операція може не підлягати оподаткуванню ПДВ, і тоді потрібно перевірити, яке непряме оподаткування застосовується. Це аналіз конкретного випадку, а не автоматичне заповнення графи.
• Передача між фізичними особами: ПДВ не стягується; застосовується податок на передачу майна (ITP) у формі передачі за винагороду, за ставкою, встановленою вашою автономною спільнотою. Тут немає чого віднімати: ITP є чистими витратами і має бути врахований у вашому бюджеті з самого початку.
• Придбання компанії-власника: ви купуєте не ліцензію, а частки в капіталі, на які поширюється окремий режим оподаткування (на тлі антишахрайської клаузули статті 314 Закону про ринок цінних паперів). Це може бути ефективним; вимагає більш глибокого due diligence — про це ми розповідаємо в статті фізична особа-підприємець чи товариство.

Класичною дорогою помилкою є неправильна класифікація операції — сплата як ITP того, що було ПДВ, або навпаки — і виявлення цього через роки у вигляді додаткового оподаткування з відсотками. Саме тому в угоді з депозитарним зберіганням податкова класифікація перевіряється на етапі комплексної перевірки (due diligence), до підписання угоди, а не після.

До суми податку додайте збори за перехід права власності та інші витрати на укладення угоди: повну картину можна знайти в статті скільки коштує передача права власності. І, як завжди, серйозно: уточніть свою конкретну ситуацію у податкового консультанта ще до внесення завдатку. Півгодини консультації — це найкраща інвестиція в усю операцію.