Wie wird der Verkauf steuerlich behandelt, wenn die Lizenz bei einer S.L. liegt?

Bei einer Lizenz innerhalb einer Gesellschaft gibt es zwei Verkaufsarten, die steuerlich unterschiedlich behandelt werden. Die Wahl der Struktur vor den Verhandlungen – und nicht erst danach – ist eine der Entscheidungen, die den Nettogewinn der gesamten Transaktion am stärksten beeinflussen.

• Verkauf des Vermögenswerts über die Gesellschaft. Die GmbH verkauft die Lizenz: Sie stellt die Rechnung gemäß ihrer Mehrwertsteuerregelung aus, und der Veräußerungsgewinn – Preis abzüglich des Steuerwerts, der durch die(/guia/fiscalidad/puedo-amortizar-la-licencia-vtc-en-mi-contabilidad)n [Abschreibung] schrittweise reduziert wurde – unterliegt der Körperschaftsteuer. Das Geld verbleibt in der Gesellschaft; wenn du es später in deine eigene Tasche haben möchtest, unterliegt die Ausschüttung (Dividende, Kapitalherabsetzung, Liquidation) einer eigenen Besteuerung. Eine potenzielle doppelte Belastung, die vollständig und nicht nur zur Hälfte einkalkuliert werden muss.
• Verkauf der Anteile. Der Käufer erhält das Unternehmen einschließlich der Lizenz. Wenn Sie als natürliche Person verkaufen, wird Ihr Gewinn im Rahmen der Einkommensteuer-Sparbasis besteuert; wenn der verkaufende Gesellschafter eine andere Gesellschaft ist, kann die Befreiung von der Körperschaftsteuer auf Veräußerungsgewinne aus Beteiligungen zum Tragen kommen, mit den entsprechenden Anforderungen an Beteiligungsquote und Haltedauer – ein Bereich, in dem ein Berater unverzichtbar ist. Bei den indirekten Steuern ist der Verkauf von Anteilen im Allgemeinen steuerfrei, wobei die Betrugsbekämpfungsklausel in § 314 des Wertpapiermarktgesetzes vor allem für Immobiliengesellschaften gedacht ist; ihre Anwendung auf den jeweiligen Fall wird geprüft, sie wird nicht automatisch vorausgesetzt.

Die Kehrseite des Verkaufs von Beteiligungen ist, dass der Käufer die gesamte Geschichte der Gesellschaft übernimmt – einschließlich Schulden, arbeitsrechtlicher und steuerlicher Risiken – und sich dessen bewusst ist: Er wird eine gründlichere Due-Diligence-Prüfung verlangen und den Preis oder die Garantien entsprechend den Ergebnissen anpassen. Eine saubere Gesellschaft mit aktueller Buchführung wird gut bezahlt; eine mit Unklarheiten wird im Preis gemindert oder fällt durch.

Auf dem Marktplatz ist die Form jedes Angebots (Einzellizenz, Gesellschaft oder Paket) stets in der Produktbeschreibung ersichtlich, und gesellschaftsrechtliche Transaktionen durchlaufen den verwahrten Abschluss mit verstärkter Due Diligence. Wenn Sie über einen Verkauf nachdenken, beginnen Sie mit den beiden entscheidenden Zahlen: Was ist die Lizenz heute wert? und wie hoch ist der Nettoertrag, den Ihnen jede Struktur nach Steuern einbringt – wobei Ihr Steuerberater bereits beim ersten Gespräch mit am Tisch sitzen sollte.