Чи можу я списати вартість ліцензії VTC у своїй бухгалтерії?

Так. Придбана ліцензія VTC є нематеріальним активом — правом на експлуатацію з документально підтвердженою вартістю придбання — і як така підлягає амортизації. Це один із податкових важелів, про який найчастіше забувають ті, хто приходить у цю галузь ззовні: амортизація щороку перетворює частину ціни, яку ви заплатили, на витрати, що підлягають вирахуванню.

Загальні засади (з obv’язковим застереженням: ваш консультант має підтвердити ваш конкретний випадок):

• З бухгалтерської точки зору нематеріальні активи амортизуються відповідно до їхнього терміну корисного використання. Коли цей термін неможливо достовірно оцінити — типовий випадок адміністративного дозволу без терміну дії —, загальним критерієм Плану бухгалтерського обліку є амортизація протягом десяти років.
• З податкової точки зору, у податку на прибуток підприємств витрати, що підлягають вирахуванню, щодо нематеріальних активів визначаються відповідно до терміну корисного використання; для активів, термін корисного використання яких неможливо достовірно оцінити, Закон про податок встановлює максимальний річний ліміт у розмірі однієї двадцятої частини суми (5 % на рік). Типовий практичний результат: бухгалтерські та податкові витрати не збігаються, що призводить до коригувань — це звичайна процедура, але її краще доручити тому, хто в цьому розбирається.
• Самозайняті особи, що використовують пряму оцінку: амортизація нематеріальних активів також має значення з огляду на таблиці та правила податку на доходи фізичних осіб. Якщо ви самостійно керуєте своєю ліцензією, не залишайте цю статтю без урахування.

Дві корисні поради, які приносять гроші:

• Документуйте повну амортизовану вартість. Це не лише ціна ліцензії: невідшкодовувані податки та необхідні витрати на придбання є частиною вартості. Документація з захищеного архіву вирішує це питання за вас.
• Узгодженість з майбутнім продажем. Амортизація зменшує податкову вартість активу, а це збільшує прибуток у день продажу — цей ефект пояснено в статті які податки я сплачую при продажу. Це не привід відмовлятися від амортизації; це привід для планування.

Якщо ви використовуєте ліцензію, амортизація покращує ваш реальний фінансовий результат — порівняйте це з маржею та доходом у симуляторі рентабельності. А якщо ви здаєте її в оренду, пам’ятайте, що орендний дохід оподатковується за власними правилами: як оподатковується оренда.